領(lǐng)取企業(yè)服務(wù)碼
2022年3月21日，陜西省科技廳聯(lián)合陜西省發(fā)改委、陜西省教育廳、陜西省財(cái)政廳、陜西省人社廳、陜西省審計(jì)廳等共同發(fā)布了《陜西省深化全面創(chuàng)新改革試驗(yàn) 推廣科技成果轉(zhuǎn)化“三項(xiàng)改革”試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)實(shí)施方案》，涉及職務(wù)科技成果單列管理、技術(shù)轉(zhuǎn)移人才評(píng)價(jià)和職稱評(píng)定、橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化等“三項(xiàng)改革”。
其中“橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化”主要是鼓勵(lì)高等院校探索科研人員將橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)以現(xiàn)金出資方式入股科技型企業(yè)，形成“技術(shù)入股+現(xiàn)金入股”的投資組合。作為試點(diǎn)高校需解決以下五個(gè)問(wèn)題：一是對(duì)象上需對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源范圍進(jìn)行界定，二是思想上需實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理理念的轉(zhuǎn)變，三是領(lǐng)域上需對(duì)經(jīng)費(fèi)出資的重點(diǎn)進(jìn)行梳理，四是干系人上需對(duì)各方進(jìn)行角色定位，五是方式上需對(duì)經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。
一、對(duì)象上要明確界定可用橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的范圍
科研經(jīng)費(fèi)按照資助方的不同可分為縱向經(jīng)費(fèi)和橫向經(jīng)費(fèi)兩類(白華，2018)，縱向經(jīng)費(fèi)是政府部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)并給予撥款的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，而橫向經(jīng)費(fèi)是各類組織(或個(gè)人)與科研單位、科研人員之間基于市場(chǎng)(或捐贈(zèng))行為而立項(xiàng)并給予撥款的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。實(shí)踐中，不同高校對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)的范圍界定存在差異性(見(jiàn)表1)，有的高校是按照主體類別進(jìn)行界定(如西北大學(xué)、西安理工大學(xué)等)，而有的高校采用經(jīng)費(fèi)性質(zhì)進(jìn)行界定(武漢大學(xué)、福建師范大學(xué)等)。因此，對(duì)試點(diǎn)高校需明確可用于科技成果轉(zhuǎn)化的橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的范圍，是包括來(lái)源于各類企事業(yè)單位(企業(yè)、政府機(jī)關(guān)、其它科研院所等)、群眾團(tuán)體、個(gè)人等的經(jīng)費(fèi)，還是只局限于來(lái)源于企業(yè)的經(jīng)費(fèi)。
表1不同高校關(guān)于橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的界定
二、思想上要實(shí)現(xiàn)橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理理念的轉(zhuǎn)變
高校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理涉及科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、國(guó)資等部門(mén)的配合，其中科研部門(mén)有開(kāi)展橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化工作的動(dòng)因，而財(cái)務(wù)部門(mén)卻承擔(dān)著更多的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，如出資經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)問(wèn)題、稅收問(wèn)題等(曹鵬和張妍，2022)。因此，對(duì)試點(diǎn)高校要轉(zhuǎn)變橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理理念，從當(dāng)前財(cái)務(wù)和科研部門(mén)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲小⒇?cái)務(wù)、審計(jì)、國(guó)資等部門(mén)思想上高度統(tǒng)一、行動(dòng)上堅(jiān)決有力的協(xié)作共同體，建立起以相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)為中心，包括相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的聯(lián)合工作小組，認(rèn)真研習(xí)國(guó)家、省市相關(guān)法律法規(guī)，將橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的出資過(guò)程規(guī)范化和合法化，建立健全容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制，切實(shí)解決科研人員和管理人員經(jīng)費(fèi)“不敢轉(zhuǎn)”的問(wèn)題。
三、領(lǐng)域上要梳理橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資的重點(diǎn)
高校是知識(shí)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新的主陣地，擁有海量的科技成果，但其“重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量”“重申請(qǐng)、輕實(shí)施”的情況時(shí)有發(fā)生(高健等，2022)，2020年我國(guó)高校有效發(fā)明專利產(chǎn)業(yè)化率為3.8%、有效發(fā)明專利轉(zhuǎn)讓率為4.6%(宋德鋒和索曉峰，2021)。高校橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化在某種程度上具有“只許成功，不許失敗”的期盼，這與科技成果轉(zhuǎn)化的高風(fēng)險(xiǎn)性不相適應(yīng)。因此，對(duì)于有條件的高?？梢越M建類似于企業(yè)投資決策委員會(huì)的機(jī)構(gòu)，依托群體決策的優(yōu)勢(shì)，為出資人提供備選成果轉(zhuǎn)化目錄，降低出資風(fēng)險(xiǎn)。此外，可以緊密圍繞數(shù)控機(jī)床、光子、航空等全省23條重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)接秦創(chuàng)原春種基金的投資孵化機(jī)制，鼓勵(lì)出資人參與春種基金的成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目。
四、干系人上要理清結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資試點(diǎn)工作中各方角色定位
高校科技成果轉(zhuǎn)化干系人主要包括政府、企業(yè)、高校和科技中介等四類主體(張高明和張善從，2020)，雖高校橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化試點(diǎn)工作的重心在高校，但需要高?？萍汲晒D(zhuǎn)化干系人的共同參與。因此，對(duì)于試點(diǎn)高校需勇于擔(dān)當(dāng)，通過(guò)利益分配與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制的創(chuàng)新，調(diào)動(dòng)科研人員參與的積極性，并要及時(shí)梳理改革試點(diǎn)過(guò)程中的難點(diǎn)痛點(diǎn)，特別是涉及到政策法規(guī)的問(wèn)題(如涉及的稅收問(wèn)題、資金流轉(zhuǎn)規(guī)范性問(wèn)題等)時(shí)要主動(dòng)對(duì)接政府有關(guān)部門(mén)，推進(jìn)試點(diǎn)政策環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，對(duì)于高校成果承載企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)接、及時(shí)跟進(jìn)解決成果轉(zhuǎn)化中問(wèn)題，而對(duì)于科技中介則要利用好其橋梁作用、合力建立高校橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資的“成果池”。
五、方式上要探索橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資的流轉(zhuǎn)機(jī)制
高校橫向科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)出資科技成果轉(zhuǎn)化是高校經(jīng)費(fèi)管理的一種創(chuàng)新探索，但其與《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的意見(jiàn)(教財(cái)〔2021〕4號(hào))》中“除科技成果作價(jià)投資外，原則上，高校及所屬企業(yè)不得以任何形式投資新辦企業(yè)”的規(guī)定不相適應(yīng)，使高?？蒲腥藛T和科技管理人員在探索實(shí)踐過(guò)程中始終存在顧慮。因此，試點(diǎn)高校需向省科技管理部門(mén)備案，對(duì)于高校教師科技成果獲得秦創(chuàng)原春種基金等政府成果轉(zhuǎn)化基金支持的，允許高校以科研項(xiàng)目合作的形式，由高?？鄢芾碣M(fèi)用后，直接撥款至創(chuàng)辦企業(yè)、認(rèn)定為經(jīng)費(fèi)支配人的現(xiàn)金出資額，視為科技成果作價(jià)投資。此外，試點(diǎn)高?？商剿飨蚴《悇?wù)部門(mén)備案，建立“個(gè)稅緩沖區(qū)”，經(jīng)費(fèi)支配人與學(xué)校簽訂協(xié)議或合同后，高校將確定的結(jié)余經(jīng)費(fèi)額轉(zhuǎn)至經(jīng)費(fèi)支配人賬戶，由經(jīng)費(fèi)支配人直接出資科技成果轉(zhuǎn)化，待取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，依法繳納個(gè)人所得稅。
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作者：王方、李華、張毅(西安電子科技大學(xué)陜西信息化與數(shù)字經(jīng)濟(jì)軟科學(xué)研究基地)
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