領(lǐng)取企業(yè)服務(wù)碼
推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。近年來，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新持續(xù)向更大范圍、更高層次和更深程度推進，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)與經(jīng)濟社會發(fā)展深度融合，對推動新舊動能轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級、擴大就業(yè)和改善民生、營造公平營商環(huán)境和創(chuàng)新社會氛圍發(fā)揮了重要作用。
2022年，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后，稅務(wù)總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域進一步梳理歸并成120項稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠
企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺，創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，充分發(fā)揮集聚效應(yīng)，給予企業(yè)金融支持。具體包括：
（一）小微企業(yè)稅費優(yōu)惠
1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
5.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
6.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
7.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
8.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
9.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費
10.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除
11.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
12.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
13.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
14.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金
15.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費
16.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費
?。ǘ┲攸c群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠
17.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減
18.吸納重點群體就業(yè)稅費扣減
19.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減
20.吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減
21.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
23.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
24.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
25.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
26.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
27.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
28.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
29.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
30.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
31.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
32.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅
33.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅
?。ㄈ﹦?chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
34.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅
35.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅
36.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅
37.大學(xué)科技園免征增值稅
38.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅
39.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅
?。ㄋ模﹦?chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠
40.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
41.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
42.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
43.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得
44.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得
45.天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
46.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式
47.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
48.中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)減征企業(yè)所得稅
49.上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅試點政策
（五）金融支持稅收優(yōu)惠
50.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段增值稅優(yōu)惠政策
51.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
52.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段個人所得稅優(yōu)惠政策
53.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅
54.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅
55.金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
56.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
57.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
58.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
59.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
60.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
61.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
62.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
63.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
64.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
65.金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
66.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅
67.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入
68.個人轉(zhuǎn)讓北京證券交易所上市公司股票免征增值稅
69.投資北京證券交易所上市公司個人所得稅優(yōu)惠政策
70.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點原始權(quán)益人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
71.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點項目公司企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
72.賬簿印花稅減免
二、企業(yè)成長期稅費優(yōu)惠
?。ㄒ唬┥a(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策
73.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策
（二）研發(fā)費用加計扣除政策
74.研發(fā)費用加計扣除
75.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
76.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除
77.委托境外研發(fā)費用加計扣除
（三）固定資產(chǎn)加速折舊政策
78.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
79.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
（四）進口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠
80.重大技術(shù)裝備進口免征增值稅
81.科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進口免征增值稅、消費稅
（五）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
82.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
83.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
84.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
?。┛蒲袆?chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
85.科研機構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅
86.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅
87.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅
88.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅
89.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限
90.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅
91.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅
92.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅
三、企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠
?。ㄒ唬└咝录夹g(shù)類企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠
93.高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
94.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
95.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
96.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅
（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
97.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退
98.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
99.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
100.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策
101.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除
102.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
?。ㄈ┘呻娐菲髽I(yè)稅費優(yōu)惠
103.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
104.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除
105.承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設(shè)備可分期繳納進口增值稅
106.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
107.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
108.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
109.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
110.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
111.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
112.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
113.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
114.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
115.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
116.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
?。ㄋ模﹦勇髽I(yè)稅收優(yōu)惠
117.銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退
118.符合條件的動漫設(shè)計等服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅
119.動漫軟件出口免征增值稅
120.符合條件的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
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